"财务科王红报销差旅费800元,原借1000元,余款退回现金"会计分录
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发布时间：2024-10-23 20:56
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时间：2024-11-16 07:29
会计分录为：
借：管理费用-差旅费 （ 800元），库存现金（200）；贷：其他应收款-备用金-王红（1000元）
1、预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。
2、实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。
3、对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。
扩展资料：
备用金的保管
1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。
2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
3、备用金账户应做到逐月结清。
4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
5、备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。
参考资料：百度百科-备用金
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时间：2024-11-16 07:30
1、借出时
借：其他应收款---职员
1000
贷：库存现金
1000
2、回来报销时
借：销售费用
1200
贷：其他应收款--职员
1000
库存现金
200
ps：分录2中的“销售费用”并不是唯一的，这个要视职员所处的部门或费用所用的方向而定，可以是管理费用等其他科目。
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时间：2024-11-16 07:28
借款时：
借：其他应收款——财务部-王红1000
贷：银行存款1000
报销时：
借：管理费用——差旅费 800
借：库存现金 200
贷：其他应收款——财务部-王红 1000
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
扩展资料：
企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。
实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。
企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。
对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。
其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款
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时间：2024-11-16 07:30
借款时：借：其他应收款——财务部-王红1000
贷：银行存款/库存现金 1000
报销时：借：管理费用/销售费用——差旅费 800
借：库存现金 200
贷：其他应收款——财务部-王红 1000
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时间：2024-11-16 07:31
一、"财务科王红报销差旅费800元,原借1000元,余款退回现金"会计分录为：
借：管理费用800（实际发生额）
库存现金200（收回余款，即差额）
贷：其他应收款——王红1000（原预支金额）
二、说明；
1、王红出差前预借差旅费时单位支出了1000元，但费用尚未发生，只是王红欠了单位一笔钱，记入“其他应收款”。会计分录是：
借：其他应收款——王红1000
贷：库存现金1000
2、王红出差回来报销差旅费时，差旅费报销单据证明费用已经发生（按实际发生的差旅费列入“管理费用”），同时王红结清欠单位的预支款，交加多余的现金200元，应反映费用增加，库存现金增加，单位的“其他应收款”减少。分录如上所述。
